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案例追踪

单表分析在政策跟踪审计中的应用

稿件来源:政策落实审计处 作者: 发布时间: 2020-12-25 | 打印 |

  今年以来,自治区审计厅继续坚持以推进供给侧结构性改革为主线,把涉及民营企业发展的事项作为各审计项目的必查内容,紧紧围绕推动减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、优化营商环境等重点任务,依法全面履行审计监督职责,切实帮助民营企业解决实际负担问题,提高政策获得感。其中,优化营商环境方面,采用单表数据分析的方法,对公共交易中心招投标保证金明细进行分析,主要用于核实是否存在未及时清退招投标保证金的情况。 

  一、审计思路 

  根据规定,投标保证金最迟应当在书面合同签订后五日内向中标人和未中标的投标人退还,一般情况下发布招标公告20日后开标,在此期间均可缴纳投标保证金,开标后1个月内必须签订合同。所以,审计人员可以以最长时间来计算,用审计日减去入账日期的时间差是否大于50日作为标准,判断是否未及时退还。 

  二、数据分析过程 

  1.核实数据的完整性和真实性。对于收集到的数据,进行认真核实,重点关注数据信息是否符合要求,用银行对账单总数与明细表总数进行核对,检查数据是否完整。 

  2.在采集整理后的保证金专户未退明细表中添加一列“是否未及时退还”,用IF语句进行计算。具体方法:在表中入账户名在A列第2行,在“是否未及时退还”列输入=IF(DATEDIF(A2,TODAY(),"D")>50,"是","否"),即可计算出第2行单位的保证金是否存在未及时退还情况,下拉至最后一行,保存。 

  3.使用EXCEL表筛选功能,筛选出“是否未及时退还”列中“是”的选项,另存为“未及时退还保证金疑点表”。 

  4.在“未及时退还保证金疑点表”中,添加“核实情况”列,并整理表格。 

  5.根据上述疑点数据进行延伸调查核实,核实是否存在其他特殊情况。由于数据量较大,可以直接反馈被审计单位对具体情况进行核实,审计人员再根据被审计单位核实情况进行抽查,认定审计问题。 

  三、应用实例 

  2020年,在N市、M市人民政府政策措施落实情况跟踪审计过程中,审计人员运用此方法,查出N市未及时清退投标保证金264.76万元;M市未及时清退投标保证金111.97万元。(政策落实审计处 柳小凤) 

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