案例追踪
乡镇往来款长期未清理现象应引起重视
近年来,我们在审计中发现,部分乡镇往来账款长期挂账不清理问题比较突出,主要表现在以下几方面:
一是单位内部之间相互挂账,债权债务不准确。如镇政府和村农经站之间相互挂账,长期不进行清理调整。二是非往来性质的资金挂账,债权债务不真实。如收取有关部门的工作经费、以奖代补资金和专项资金等,长期在往来款项中挂账,账面反映有结余,而实际资金早已支付完毕。三是多账户挂账,债权债务不明确。如同一债权债务人、同一单位或同一事项既在“其他应付款”中核算,又在“其他应收款”中核算,债权债务不明确。四是会计核算不规范,债权债务不清晰。如个别财务人员在进行会计核算时,无依据进行挂账或账务记载不填写摘要,债权债务形成原因不清晰。
往来款项管理不善,通常会占用行政事业单位大量资金,造成资金的沉淀和流失,同时存在资金损失浪费的风险。为有效规范财政财务收支行为,加强对往来款项的核算管理,切实维护资金安全,审计建议:
一是领导要重视,切实加强内部管理,从思想上提高对往来账款核算管理重要性的认识,改变新官不理旧账的错误观念,积极清理往来款项。二是财务人员要强化责任意识,严格遵循会计核算原则,切实按照有关会计准则、财务制度的规定,规范会计核算行为,确保会计信息的完整性和真实性。三是单位要建立定期对账制度,积极采取有效措施,加大往来款清理力度。对收入性或支出性资金及时转作收入或支出;对于多头挂账的,经核实为同一对象的,则应将应收款与应付款相互冲销;对于可以收回的往来款项,要加大催收力度;对债权中的坏账,分析原因并按规定程序报经财政部门审批后核销。四是财政、纪检、审计等监督部门要积极履行监管职责,加强对往来款项的监督管理。(青铜峡市审计局 王海霞 任晓洁)