石嘴山市审计局牢固树立“围绕中心，服务大局”的审计理念，认真履行审计监督职责。将教科文卫领域的审计纳入监督工作重点，精心核查党和政府事关民生的政策落实情况、专项资金使用情况、建设项目的管理效益情况、人民群众的受益程度及配套资金的到位等情况；揭示政策落实不到位、管理不善等问题；查处截留、挪用、侵占等损害百姓利益的违纪违法行为。通过揭示问题，查处违纪违法案件，分析成因，从完善政策，健全制度和机制等层面提出有针对性的意见和建议，并采取有效措施督促被审计单位认真整改。有重点、有成效的实现了对教科文卫领域审计监督的全覆盖。为市委、市政府深化改革，决策和推动教科文卫事业发展提供了可靠的依据，确保了党和国家各项惠民政策的落地生根。

五年来，共组织实施教科文卫审计项目20个，其中教育系统8个，卫生系统5个，文化系统5个，科技领域2个，查处违纪违规资金73726.65万元，提出审计建议46条，促进教科文卫系统建章立制34项，移送纪检监察机关涉事人员2人，移交监察机关立案查处1人。2项审计成果获自治区审计厅“重大表彰项目”和“优秀表彰项目”奖，1项审计成果被自治区审计厅推荐参加了国家审计署2017年度优秀审计项目的评选活动。

    一、聚集社会和百姓关注的热点，创新方法统筹利用审计资源

（一）科学谋划建立审计对象数据库

相关科室组织审计人员分别对教育、科技、文化、卫生等系统21个处级单位的基本情况进行摸底调查，并按管理权限范围、财政资金总量大小、下属单位多少等情况进行分类，制定出中长期和年度审计计划，确定出审计的重点事项，力求做到既能扩大审计监督的覆盖面，又能使审计任务与审计力量相适应。同时，注重培养计算机审计人才，提升计算机大数据在教科文卫审计事项中的水平。建立了审计对象电子档案库和审计发现问题整改台账，生成了教科文卫审计对象数据库，数据分析成为确定教科文卫审计计划的主要参考依据。

（二）创新方法推行“N+1”模式提升审计效率

一是确立全局“一盘棋”的工作思路，将年度部门预算执行审计、财务收支和终结审计、政府投资项目审计和专项审计调查等结合起来，收到了一审多用，一审多果的成效；二是统筹利用审计资源，指导内审协会和社会中介机构参与教科文卫审计工作，形成了“机关+中介+内审”的审计新模式。国家审计与内审、社会审计的融合，有效破解了审计力量不足，审计事项多，应审不能尽审的难题；三是转换思路，有效推动了审计方式由查账向问责、由财务收支向政府投资、由合规性向绩效性的三大转变；四是注重疑点求证，对审计发现的疑点深查细究，对查出的案件线索及时移交纪检监察和司法部门进行追究，发挥了审计监督在促进廉政建设方面的重要作用。

   （三）突出重点实现有成效的监督全覆盖

认真搞好审前调查，就教科文卫系统的职能、事权范围、专项资金、建设项目等情况进行全面梳理，将各项政策的贯彻落实、惠民项目的建设、专项资金的使用及绩效管理等列入审计重点。通过认真核查，就事关民生项目实施的完整性、科学性、资金使用的效益性等，作出客观公正的评价。促进了教科文卫系统的规范化管理，严肃了财经法纪，维护了人民群众的切身利益。

--教育系统，重点关注拨入各项教育专项资金使用效益情况，学校校舍改建、教室、教学器材配备、义务教育经费保障、中职和普通高中家庭经济困难学生资助、教育专项资金用于教育管理事务、学前教育初、高中教育、高等教育、中专教育、特殊教育、职业教育、体育事业、全民健身等方面。

--科技部门，重点关注科技专项的资金投向，小微企业创新创业基地城市示范创建，国家农业科技园区信息服务平台建设，瓜菜研究，水产企业技术创新研发服务平台建设情况，以及市辖区24家企事业单位科技攻关项目建设任务的完成和科技发展专项资金的使用及效益情况。

--文化系统，重点关注文化产业发展，国家级星海湖文化产业园区、国务院直属五七干校原址旅游、五七干校博物馆、石嘴山市文化影视基地、五千年华夏馆等建设项目的实施情况，公共文化馆开放，农村文化建设专项补助等情况。

--卫生系统，重点关注医保政策落实，医疗服务收费，药品管理，医疗器械采购，公共卫生服务，百姓就医及工程项目建设等情况。

    二、梳理分析问题的成因，为堵塞漏洞开好处方

    通过精心组织，重点核查，教科文卫领域存在的违纪违规和违法问题一一浮出了水面。审计人员本着“一审二帮三促进”的原则，对各类问题的成因进行分析，从提升决策水平、规范内部管理、完善制度、健全机制等方面提出了切实可行的意见和建议，审计监督的“免疫”功能和建设性作用得以充分发挥。

针对教育系统存在的教师队伍结构不够优化、学前教育工作滞后、教育设备投入不均衡、建设项目管理不规范、学校乱收费和私设“小金库”等问题，提出了优化配置教育资源，推行开放、流动、竞争的管理模式，加快紧缺学科教师的培养，优化其学科结构；分类解决幼儿园教师数量不足，提升聘用教师待遇，使民办幼儿园聘用教师工资与公办幼儿园教师大体相当，稳定民办幼儿园教师队伍；健全配置合理、职责清晰的资源分配管理方式，将资金向薄弱学校人才培养和特色办校倾斜，均衡教育设施的投入，支持普通高中立足自身优势，促进体育、艺术、民族经典的发展；强化基建项目管理，按照“轻重缓急”顺序建立项目库，完善验收制度；规范办学行为，严格控制班额，严禁有偿补课，杜绝乱收费和私设“小金库”等违纪违规行为的发生等五条建议。

针对科技部门存在的扩大范围使用专项资金、跟踪监管不到位、项目资金滞留未使用、科技资金多头补助、使用效益不高等问题，从完善科技项目立项审批制度，加强项目后续监管，细化项目资金预算，强化预算执行约束力，确保资金发挥应有的效益等12个方面提出了审计建议。

针对文化系统存在的文化产业定位不准确、结构不合理、项目停建投入资金形成潜在损失、专项设备产权不明晰、文化产业奖励资金使用未达预期效果、对文化产业、旅游业、服务业的分类指导不够、文化产业特色不突出、缺乏链条滚动发展机制等问题，提出进一步完善文化产业发展投融资优惠政策，鼓励社会资金参与开发建设，统筹配置资源，打造地方化、特色化品牌产业，加强文化产业项目管理，在提质问效上下功夫等合理化建议。

针对卫生系统存在的预算编制不规范、不细化，专项资金安排随意性大，固定资产未办理产权登记，公共卫生服务经费安排不达标准，社区卫生服务站和乡镇卫生院发展不平衡、经费拨付不及时，医疗机构存在套取医保资金、无依据自立项目、重复收费，药品及耗材管理不严，违规发放补助和技术津贴等问题，有针对性地提出了完善医疗救助制度，扩大特殊病种救助范围，提升收费系统科技含量，规范药品卫生计价、收费管理，完善公共卫生服务经费保障机制，确保城乡群众公共卫生服务均等化等审计建议。

三、建立联动整改机制，从源头上堵塞漏洞

审计机关就揭示和查出的以上问题，通过《审计专报》形式，及时上报市委、市政府，引起高度重视。市委、市政府主要领导分别多次作出批示，要求依法依规严肃处理，及时整改到位。市政府印发了《关于进一步加强审计工作的意见》，建立了由审计、监察、发改、国资委五部门联动的审计整改机制，就整改责任、保障机制、分工协作、成果运用等进行了规定和完善；市人大常委会就整改情况通过现场检查、问询督促等方式，责成落实整改；审计机关按照市政府的要求，制定了《审计整改实施办法》，将审计查出的问题进行梳理，分为立即整改、提出整改措施、健全和完善制度规范管理和移送案件线索查出“四种类型”，建立整改台账、采取挂号、评估、销号方式，定期对被审计单位进行检查核实。对整改不力的单位由政府督查室跟踪督办，进行问责追责；市人民政府于2016年下半年召开全市审计整改工作专题会议，就教科文卫系统查出的问题，对照问题清单，逐条进行问询，由被审计单位负责人就整改情况当众进行汇报。情况表明，整改率达95%。

就审计查实的市第一中学原任校长何某某任职期间私设“小金库”3500多万元，并通过与工程承包人朱某签订虚假工程合同、填开虚假发票、重复报账等手段，从“小金库”套取资金74万多元，用于个人房屋装修及购买家具等违法行为，及时移送纪检监察和司法机关进行了追究。2017年5月，石嘴山市平罗县人民法院经过审理，依法对何某某以贪污受贿罪判处有期徒刑五年六个月，纪检监察部门对其作出了开除党籍和公职的处分决定。对该校涉案财务人员作出了开除党籍、没收不当获利3万元上缴财政的处分决定。就平罗县原任校长张某某任职期间收受礼品，教导主任马某某接受教辅资料销售商赠送礼品等违反廉政纪律的行为，纪检监察部门分别给予行政降级、留党察看2年和党内警告的处分。

为全面深化全市教育综合领域改革，进一步加强教育教学管理，规范办学行为，市委先后印发了《关于进一步深化教育改革和发展的意见》、《关于进一步加强和改进未成年人思想道德建设的实施意见》、《关于进一步加强和规范中小学办学行为专项整治活动实施方案》。市政府责令教育管理部门举一反三，查补管理漏洞。该局先后制定完善了《石嘴山教育纪工委督查督办工作制度》、《市直学校（单位）财务管理实施细则》、《市直学校（单位）政府采购办法》、《工程项目管理办法》、《固定资产管理办法》、《绩效工资发放细则》等制度。

科技部门认真采纳审计建议，制定了《科技扶持项目管理办法》，从立项、实施、监管、评价等12个方面对科技专项资金的拨付、使用和效益等情况进行跟踪核查，促进了科技专项资金的合规有效使用。

市委、市政府采纳审计机关的建议，先后制定出台了《关于推动文化大发展大繁荣的实施意见》、《关于加快服务业发展的意见》、《关于做大做强文化旅游产业的实施意见》、《旅游社组团来石嘴山市旅游奖励补助办法》等促进文化产业发展的政策，支持、鼓励、引导和带动社会资本投入文化产业的建设和发展。市文广局健全完善了《基本建设项目管理制度》，同时聘请中介机构就资产及财务等情况进行了全面检查鉴定。

卫生系统认真落实审计决定，建立了《石嘴山市公共卫生服务管理办法》，就服务项目、标准、经费、保障以及考核奖惩等作出明确规定，确保群众公共卫生服务均等化。同时，指导医疗机构完善了《职工工资核算及发放办法》《耗材管理办法》、《医用高值耗材管理制度》、《医用材料出入库及收费价格管理制度》、《固定资产管理制度》、《往来账管理制度》等，同时举办全市基层医疗卫生单位财务人员培训班和社区网络、应急常识培训班，通过健全制度，强化培训、促进规范管理。

平罗县人民政府责成监察局牵头成立核查小组，组织民政和医保中心17名工作人员，对分布在全县13个乡镇及社区的医院救助对象逐个进行走访核查，追回违规套取医保、救助资金57667元，停止了三家民营医院“一站式”服务项目。对人社局、卫生计生局、医保中心履职不到位问题下发监察建议书，责令整改和完善，对相关责任人进行了诫勉谈话。

惠农区委、区政府主要领导亲自过问审计整改工作，督促卫生部门修订完善了医疗救治制度，扩大特殊病种救助范围，加快了城乡医疗救助结余资金446.7万元的支付进度，使惠民政策落在了实处。

市妇幼保健院配备计算机专业技术人员，提升收费系统科技质量，确保医疗服务收费公正、公开，对药品实行“数量、金额”双控制，纠正了药品管理环节的薄弱问题。

市第二人民医院依据审计决定，清退了因建门诊楼违规向本院职工所集资金695万元。就审计指出的卫生材料出入库存在误差的问题，制订了《耗材管理办法》，对住院收费系统存在的漏洞进行了修正，将临床科室材料使用中的调价权限收回，设立了以科室为二级库存单位的耗材管理系统，对卫生材料的购入、入库、入账、出库、业务科室、使用记账等进行全程监管，从源头上查补了管理和使用中的漏洞。（李绍军 梁涛 王立山）