2015年11月27日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等相关配套文件，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行，其中对做好公共资金审计全覆盖工作提出明确要求。自2013年起，自治区审计厅就提高公共资金审计覆盖面作出积极尝试，也取得了一定成绩。

    一、总体情况及主要做法

    按照审计厅有关工作部署，各职能处室积极探索、总体布局，在财政及部门预算执行审计中，注重拓展审计深度、广度，提高公共资金审计覆盖面。5年间，抽查自治区本级部门（单位）287个(次)，其中：2018年抽查128个，抽审比例25%。主要做法如下：

   （一）有计划、有措施、有重点，做好年度预算执行审计工作方案。

    2013年至2018年，审计厅财政金融处每年初制定预算执行审计工作方案，明确当年预算执行审计工作思路和重点内容。按照每年审计工作计划，要求部门预算执行审计项目延伸下级单位2个以上；并在自治区本级预算执行审计中，明确加强财政资金的全过程审计和重点关注内容，为提高区本级公共资金审计覆盖面提供指引。

    按照中期规划的思路开展预算执行审计，每年有侧重，周期性轮动。

    一是自2013年起，有步骤的对公共资金从预算分配、预算批复与下达诸环节进行梳理和关注，按照2-3年重点环节周期轮动的方式，注重全面梳理本级公共资金预算分配合理性，预算批复、下达及时性，以及财政存量资金盘活使用情况；二是连续3年对自治区本级财政预算执行和部门决算情况进行全面梳理，系统分析。对自治区本级全部预算单位财政资金结转结余及预算执行进度全盘梳理，并通过上下级联动方式，选择重点专项资金延伸至资金使用最末级单位，多维度提高审计覆盖面。

   （三）聚焦党委、政府关切，做好结果汇报。

    对自治区政府关心的重点内容进行审计，在年初的预算执行审计工作方案中，梳理自治区党委、政府关注的重点内容，作为审计资金或项目重点进行审计或延伸，并将审计结果在每年7月的工作报告中进行反映，回应党委政府关注重点。

   （四）优化技术手段，努力为审计工作提质增效。

    以审计署要求采集全区各级财政一体化数据为契机，审计厅已于2017年建立财政联网审计平台，建立100多个查询、问题模块，并在审计中对数据完整性进行校验，不断完善财政联网审计平台，依托大数据分析，提高公共资金审计覆盖的深度和广度。

    二、存在问题

    随着审计委员会的成立和自治区各部门机构改革调整，对公共资金审计全覆盖工作提出更高要求，公共资金审计现有覆盖面还较低。如：近五年，对党委、人大、政协等部门公共资金审计还没有纳入预算执行审计范围；专项资金部分领域还存在审计盲区。

   （二）财政联网审计平台的开发应用还不够充分，还没有做到利用联网审计平台解决审计全覆盖要求与审计人员有限的突出矛盾。主要体现在：一是受自治区本级各预算单位较多，财务数据分散在各具体部门，无法统一取数的影响，尚未采集全部部门财务数据，无法做到通过联网审计平台实现部门数据完整穿透；二是受财政电子数据基础工作薄弱，财务人员数据录入未统一、规范等影响，尚无法利用联网审计平台完成全部财政资金穿透至市、县（区）财政及末级部门；三是由于联网审计平台初步搭建，查询数据准确性等还在进一步调试、校验，尚未做到全部审计人员在审计项目中充分有效利用联网审计平台，开展审计工作。

   （三）受审计人员及综合人员对公共资金审计全覆盖认识不够，相关培训还不充分等因素影响，年初项目计划统筹考虑公共资金审计全覆盖规模的目标性尚不够明确，各业务处室、业务与综合处室的有效沟通联动还有所欠缺。

   （四）审计机关区市县三级联动，共同推进全区公共资金审计工作力度还不够，还一定程度存在重复审计或审计深度不够，资金没有穿透至最末级的问题。 

    三、主要对策   

    统筹规划，探索公共资金审计全覆盖中长期规划，结合年度审计计划，做到5年内本级部门无盲区、本级专项资金无盲区。一是按照自治区本级部门5年全覆盖一次，重点部门一年审一次、五年审两次的方式，结合经济责任、自然资源等审计项目，做好公共资金审计全覆盖中长期规划，每年审计计划安排不少于30个部门的预算执行审计，并要求对部门的全部下属预算单位进行全覆盖。具体如下：原则上对财政、发改、经济和信息化等重点经济部门每年安排一次审计；对自然资源、生态环境、农业农村、教育、卫生健康等管理资金规模较大且有分配权的部门和重要专项资金进行轮审，确保五年周期内不少于两次；对其他部门（单位）及其他本级公共资金五年周期内至少审计一次。各省级主管部门要制定年度内部审计工作计划，每年对本部门（单位）及下属单位公共资金分配管理使用情况进行审计。二是梳理区本级专项资金种类、数量，确定5年为一个周期，结合各类专项资金、政策跟踪等审计、在审计计划中统筹安排，完成区本级各专项资金审计不留死角。

    （二）有计划的开展审计全覆盖培训工作，加强各处室间沟通、协调，按照公共资金审计全覆盖中长期规划，在上一年末制定下一年度审计项目计划，并在每年末按照实际工作情况和未来需求，做好项目计划、中长期规划修正工作，为提高公共资金审计全覆盖提供基础保障。

    （三）加强财政联网审计平台应用，为公共资金审计工作提质增效提供技术保障。一是积极对接财政等部门，督促提高各级部门财政数据录入的统一、完整性，提高财政基础数据质量；二是尝试建立各部门财务数据报送制度，完整收集自治区本级部门财务数据，提高平台基础数据完整性；三是积极推进财政联网审计平台在各个审计项目及市县区三级审计机关的广泛使用，建立平台应用反馈机制，进一步优化平台功能，更好服务审计工作。

    （四）加强同级、三级审计机关沟通、联动。进一步加强牵头处室与各相关处室、区市县三级审计机关的沟通、协调，尝试开展处室联动、三级联动的预算执行审计项目，促进提高公共资金审计的广度和深度。

    （五）建立审计部门与人大的沟通协调机制。严格按照自治区党委办公厅《关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的实施意见》有关要求，建立审计部门与人大的沟通协调机制，强化审计查出突出问题整改情况向人大常委会报告机制。（财政金融审计处 左文刚 唐波 周婷）