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审计交流

奏响“三部曲”开创审计新篇章

稿件来源:企业审计处 作者: 发布时间: 2022-08-05 | 打印 |


2022年,自治区审计厅积极开展研究型审计推进年活动,在自治区属国有企业重点改革任务落实情况专项审计调查中,指导唱好“审前、审中、审后”三部曲,不断提升审计工作质量和水平,努力发挥审计“治已病、防未病”作用。

一、审前谱写“前奏曲”,研究理清审计方向

一是积极对接沟通。围绕党中央和自治区国企改革三年行动决策部署,积极对接审计署企业审计司、浙江省审计厅等,沟通了解国有企业改革重点任务专项审计调查目的、实施方案、审计重点、方式方法以及大数据运用等经验做法。二是掌握舆情动态密切关注自治区国资委、财政厅等部门网站等,深入调查国企改革三年行动目标任务、时间节点、责任分工等舆情动态、资讯信息,紧盯国企改革政策制度部署要求,做好舆情线索和热点焦点等信息分析研判,充分了解国企改革面上和点上情况。三是开展政策培训。集中3天时间,区分国企改革决策部署、企业法人治理、优化产业布局、推进混合所有制改革、集中统一监管以及财务监管等板块,由组长、副组长、主审分别讲解政策规定要求、审计关注点、审计方式方法等,研究确定需要关注的事项、重点和资金,分析被审计单位可能存在的问题,做到目标明确、重点清晰、有的放矢。四是做好调查准备。围绕项目的审计目标、政策背景和审计对象的改革要求和发展方向,研究设计了《自治区区属国有企业基本情况审计调查表》《健全完善企业法人治理结构情况审计调查表》《推进混合所有制改革情况审计调查表》等11份表格,充分做好了专项审计调查准备。

二、审中唱响“进行曲”,研究提升审计质量

一是研究审计实施方案。针对专项审计调查涉及部门和企业数量多、审计事项面广的实际,审计组3次研究讨论审计实施方案,根据审计机关工作职责及权限,确定了完善法人治理结构、清理退出非主营业务和低效无效资产、推进混合所有制改革等5个审计调查专题,明确了自治区财政厅、国资委等16个履行国有企业出资人职责的部门(单位)以及91家国有企业的调查对象范围,成立2个审计小组,进一步区分了任务分工、审计事项等。二是建立研究例会制度。审计组每半月、审计小组每周召开研究例会制度,听取每名审计人员的审计情况汇报,研究审计重点难点,安排下步审计工作等,保证了审计方向的正确三是加强现场质量管理。审计组长、副组长多次深入财政厅、国资委及有关企业,掌握审计进展情况,分析审计疑点难点,明确审计思路和方法。审计组采取“专业互补、新老搭配、传帮带”等方式,从审计事项的调查技巧、取证程序、证据收集、问题定性、撰写取证单等环节,严把质量关口,注重完整性和规范性,力争定性准确、证据扎实。

三、审后吟诵“阅兵曲”,研究审计成果转化

  一是完善了审计对象数据库。充分利用“国有企业财务监督信息化平台”和“国有资本预算编报系统平台”管理系统,收集了27家自治区属国有企业基本信息、隶属关系、运营情况、股权结构、财务情况等10方面46项数据,完善了区属国有企业基本信息、主营业务、改革动态以及历次审计及整改情况等数据资料。是完善了国企政策法规库。采取对接收集、网站查询等方式,全面收集了党中央和自治区党委政府关于深化国企国资改革的“1+N”政策制度,以及自治区国资委、财政厅等部门规范企业运行管理、改革发展等配套政策措施,建立了包含34项企业治理、改革发展、财务管理等系列政策法规库。三是构建了审计模型。积极对接自治区公共资源交易管理局、国资委及宁夏科技资源与产权交易所,摸清国有产权交易系统后台数据库类型、数据字典、数据大小等基本情况,采集获取内部及外部数据,梳理汇总形成股权变更明细表、区属国有企业基本情况表等16张标准表,涉及字段241个,记录37317条,研究构建了疑点模型14个,其中股权交易10个模型,实物资产交易4个模型。四是形成了审计成果。研究撰写《聚焦国企改革三年行动 推动国有经济高质量发展》《落实研究型审计开展国企改革专项调查》等7篇审计信息、经验体会等,先后在中国审计报发表1篇、审计署网站发表2篇、审计咨询发表2篇、审计厅网站发表3篇。(企业审计处 雷马强)


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