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审计交流

浙江:“统一指挥 分工负责”推动审计现场管理高效高质

稿件来源:审计观察 作者: 发布时间: 2024-11-28 | 打印 |

2024年,浙江省审计厅持续推进“审计现场管理提升年”活动,推动审计质量水平不断变革跃升。该厅行政事业审计处在今年实施的省级部门预算执行审计项目中,以目标为导向,以人为中心,以成果为标准,实行审计组集中指挥下的组长分工负责制,统一谋划和分级管理有机结合,从而提高管理效率,有效防范审计风险。

一、管理制度全覆盖,现场管理“一本账”

对照审计署和省审计厅对审计项目现场管理的相关要求,将制度执行重点事项归纳为“一二三四五”,即“一个支部”“二份公示”“三类会议”“四个清单”“五种不得”5个方面,纳入“一本账”管理。“一个支部”指在审计现场建立党支部(临时党支部),坚持党建引领,避免党建业务“两张皮”。“二份公示”指对外公示审计项目事;及审计纪律“八不准”等相关信息,对内公示审计组成员出勤等情况。“三类会议”是指召开审计进点会、审计组碰头会、撤点前的全量问题反馈会。“四项细化”指在审计实施方案中将重点审计内容细化为任务清单、方法清单、问题清单、成果清单等四项内容。“五种不得”指遵守好“八不准”审计纪律,审计人员在现场不得违反保密、安全、依法、文明、廉洁审计规定的五种行为,打造廉洁审计单元。

二、审计研究全过程,方案报告“双一流”

研究贯穿始终。一是审前研究方案。按照“谋划一批、实施一批、完成一批”的节奏,布局好标志性成果。如对省级体育协会,围绕公共权力、公共资源、公共资金关注案件线索,省足协预设突破点6项,最终做成3项。二是审中研究方法。完善近3年省级部门预算执行大数据审计方法76个;新建行业协会会费收缴、资格认定、培训组织、赛事举办7个大数据特色分析方法。三是审后研究成果。服务大局写专报,撰写的审计信息已被省厅刊用3篇;分类研究做课题,起草体育领域研究课题1份、审计现场管理调研1份。

做细两个方案。做细审计研究方案和审计实施方案。建立省体育局、下属重点单位、体育行业协会等分领域牵头研究制度,分组开展审前调查,政策研究透彻。科学编制审计实施方案,做到审计事项、思路方法、任务分工、完成时限“四个明确”。

做实两个报告。建立“一审双报告”制度,项目完成后,出具一份审计报告和一份廉政工作报告。廉政工作报告作为“清廉行审”建设的重要载体,先由小组长向组长报告,再由组长向处室负责人报告,内容包括廉政监督员设立及职责履行、审计外勤经费管理、执行审计“八不准”工作纪律、干预审计工作行为等四方面情况,从机制层面抓实审计现场的廉政教育和廉政监督。

三、内外联动全方位,会议培训“三集中”

做好大联动。系统内,做实审计专题与兄弟处室、市县审计局的左右联动、上下联动。系统外,做好与纪检监察的内外联动,探索建立“资源共享、信息互通、协作联动”工作机制,与相关纪检组前后工作对接7次,其中面对面沟通3次,在成案率上明显提高,初步达到了“1+1>2”目标。

开好三个会。指的是,审计进点前的动员会、实施中期的重点攻坚头脑风暴会、现场撤点前的全量问题反馈会。重点攻坚前的头脑风暴会,一般在每周五上午召开。一方面,开展头脑风暴,定期“预诊”、快速“急诊”、联合“会诊”,解决疑难杂症,保证聚焦重点;另一方面,对照审计“核查任务清单”,做好“回头看”“向前看”,强化进度管理。

上好三堂课。指的是,审计进点前的廉政教育课、实施中期的业务交流课和项目实施结束后的复盘课。复盘课贯通目标与效果,融通思维与实践,由分管厅领导召集,在审计现场结束后的两周内全面开展“五看五评”:一看成果,评审计目标是否实现;二看内容,评审计重点是否聚焦;三看理念,评审计思路是否先进;四看程序,评审计流程是否到位;五看措施,评审计方法是否得当。一方面,回顾过去做“解”法,分析成败得失,提炼经验教训,把分散的经验归集在一起,形成一套稳定的解决方案。另一方面,面向未来做“加”法,出新卷子,定义新课题,开始一场新训练。

四、质量管控全链条,分工落实“有标准”

质量管控“全程化”。一是全员参与。审计任务“分配制”。审计组所有成员对照审计质量全流程管控清单“照单抓药”。二是层层把关。审计复核“跟踪制”。小队长、小组长、组长逐级把关,包括工作底稿、取证单。三是精心打磨。审计质量“责任制”。审计报告是主产品,既经得起历史的检验,又要有可读性。

分工统筹“科学化”。一是标准装备。向审计组成员统一配发“工具箱”,包括政策法规条、数据资料表、方法案例库、文书模板等。二是人员定位。审计组采用“双主审”,平行分工,互相配合、相互策应;审计小组实行“三三制”(主攻、助攻、配合),既能打“突击战”也能打“阵地战”。三是集中攻坚。组长靠前指挥,统筹调配力量“聚指成拳”,精准发力。如,对体育协会的审计,考虑到协会数量多、时间紧,前期采用纯进攻的“433”阵型;到扫尾阶段改为“352”阵型,抽出兵力支援其他小组。

任务跟踪“清单化”。一张清单管到底,在审计质量管控清单上,明确每个审计人员各自的“主攻方向”和时间要求,要求人人都有责任田、人人都有信息点。同时,审计组实行日碰头、周调度、月总结,对照审计项目预设成果目标,根据时间节点逐项验收,跟踪检查、督促落实。(作者江景叨 单位:浙江省审计厅

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