2024年，浙江省审计厅持续推进“审计现场管理提升年”活动，推动审计质量水平不断变革跃升。该厅行政事业审计处在今年实施的省级部门预算执行审计项目中，以目标为导向，以人为中心，以成果为标准，实行审计组集中指挥下的组长分工负责制，统一谋划和分级管理有机结合，从而提高管理效率，有效防范审计风险。
一、管理制度全覆盖，现场管理“一本账”
对照审计署和省审计厅对审计项目现场管理的相关要求，将制度执行重点事项归纳为“一二三四五”，即“一个支部”“二份公示”“三类会议”“四个清单”“五种不得”5个方面，纳入“一本账”管理。“一个支部”指在审计现场建立党支部（临时党支部），坚持党建引领，避免党建业务“两张皮”。“二份公示”指对外公示审计项目事；及审计纪律“八不准”等相关信息，对内公示审计组成员出勤等情况。“三类会议”是指召开审计进点会、审计组碰头会、撤点前的全量问题反馈会。“四项细化”指在审计实施方案中将重点审计内容细化为任务清单、方法清单、问题清单、成果清单等四项内容。“五种不得”指遵守好“八不准”审计纪律，审计人员在现场不得违反保密、安全、依法、文明、廉洁审计规定的五种行为，打造廉洁审计单元。
二、审计研究全过程，方案报告“双一流”
研究贯穿始终。一是审前研究方案。按照“谋划一批、实施一批、完成一批”的节奏，布局好标志性成果。如对省级体育协会，围绕公共权力、公共资源、公共资金关注案件线索，省足协预设突破点6项，最终做成3项。二是审中研究方法。完善近3年省级部门预算执行大数据审计方法76个；新建行业协会会费收缴、资格认定、培训组织、赛事举办7个大数据特色分析方法。三是审后研究成果。服务大局写专报，撰写的审计信息已被省厅刊用3篇；分类研究做课题，起草体育领域研究课题1份、审计现场管理调研1份。
做细两个方案。做细审计研究方案和审计实施方案。建立省体育局、下属重点单位、体育行业协会等分领域牵头研究制度，分组开展审前调查，政策研究透彻。科学编制审计实施方案，做到审计事项、思路方法、任务分工、完成时限“四个明确”。
做实两个报告。建立“一审双报告”制度，项目完成后，出具一份审计报告和一份廉政工作报告。廉政工作报告作为“清廉行审”建设的重要载体，先由小组长向组长报告，再由组长向处室负责人报告，内容包括廉政监督员设立及职责履行、审计外勤经费管理、执行审计“八不准”工作纪律、干预审计工作行为等四方面情况，从机制层面抓实审计现场的廉政教育和廉政监督。
三、内外联动全方位，会议培训“三集中”
做好大联动。系统内，做实审计专题与兄弟处室、市县审计局的左右联动、上下联动。系统外，做好与纪检监察的内外联动，探索建立“资源共享、信息互通、协作联动”工作机制，与相关纪检组前后工作对接7次，其中面对面沟通3次，在成案率上明显提高，初步达到了“1+1>2”目标。
开好三个会。指的是，审计进点前的动员会、实施中期的重点攻坚头脑风暴会、现场撤点前的全量问题反馈会。重点攻坚前的头脑风暴会，一般在每周五上午召开。一方面，开展头脑风暴，定期“预诊”、快速“急诊”、联合“会诊”，解决疑难杂症，保证聚焦重点；另一方面，对照审计“核查任务清单”，做好“回头看”“向前看”，强化进度管理。
上好三堂课。指的是，审计进点前的廉政教育课、实施中期的业务交流课和项目实施结束后的复盘课。复盘课贯通目标与效果，融通思维与实践，由分管厅领导召集，在审计现场结束后的两周内全面开展“五看五评”：一看成果，评审计目标是否实现；二看内容，评审计重点是否聚焦；三看理念，评审计思路是否先进；四看程序，评审计流程是否到位；五看措施，评审计方法是否得当。一方面，回顾过去做“解”法，分析成败得失，提炼经验教训，把分散的经验归集在一起，形成一套稳定的解决方案。另一方面，面向未来做“加”法，出新卷子，定义新课题，开始一场新训练。
四、质量管控全链条，分工落实“有标准”
质量管控“全程化”。一是全员参与。审计任务“分配制”。审计组所有成员对照审计质量全流程管控清单“照单抓药”。二是层层把关。审计复核“跟踪制”。小队长、小组长、组长逐级把关，包括工作底稿、取证单。三是精心打磨。审计质量“责任制”。审计报告是主产品，既经得起历史的检验，又要有可读性。
分工统筹“科学化”。一是标准装备。向审计组成员统一配发“工具箱”，包括政策法规条、数据资料表、方法案例库、文书模板等。二是人员定位。审计组采用“双主审”，平行分工，互相配合、相互策应；审计小组实行“三三制”（主攻、助攻、配合），既能打“突击战”也能打“阵地战”。三是集中攻坚。组长靠前指挥，统筹调配力量“聚指成拳”，精准发力。如，对体育协会的审计，考虑到协会数量多、时间紧，前期采用纯进攻的“433”阵型；到扫尾阶段改为“352”阵型，抽出兵力支援其他小组。
任务跟踪“清单化”。一张清单管到底，在审计质量管控清单上，明确每个审计人员各自的“主攻方向”和时间要求，要求人人都有责任田、人人都有信息点。同时，审计组实行日碰头、周调度、月总结，对照审计项目预设成果目标，根据时间节点逐项验收，跟踪检查、督促落实。（作者：江景叨 单位：浙江省审计厅）
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