金秋十月，桂花飘香的季节，我们参加了审计署金融司举办的金融审计突破能力提高班。课程涉及了地下钱庄、非法集资以及利用内幕信息操纵股票等地方审计机关在日常工作中难以接触的领域，让我们眼界大开，既拓宽了审计方法、思路、理念，又经历了一次头脑风暴。课程内容还涉及了地方审计机关传统审计范围内的银行承兑汇票、保理融资、信贷等领域的经典案例，具有很强的指导意义。

    一、解放思想，大力开展大数据审计应用。

    大数据审计模式的主要方法是在审计前进行数据采集、趋势分析、确定重点；在审计中采取现场审计与非现场审计相结合的方法进行数据分析、发现疑点、精确打击、扩大成果；在审计结束后要进行经验总结、形成成熟的审计模型。我厅在金融审计领域已经从以前年度的采集数据并利用SQLSERVER数据库软件进行数据分析的审计模式，发展到搭建数据分析平台，利用税务、工商、社保等综合数据，积极开展跨领域、跨层级、跨系统的数据关联分析，取得了一定的成绩，为防范化解系统性风险做出了一定的贡献。目前制约金融审计工作进一步推进的一个主要因素是审计思路的局限和审计方法的欠缺。一方面，近几年每隔三至五年审计1家金融机构，审计人员掌握的金融知识比较滞后，对金融审计的理解没有跟随金融机构业务的不断发展变化而同步提升。另一方面，全国审计系统内部对相关业务的交流学习不足，先进的审计理念和方法不能及时共享。此次审计培训集中了地方审计机关和审计署特派办的业务骨干，大家通过金融司搭建的学习平台开展了热烈的讨论和学习，了解了各省开展金融审计的基本情况，相互找差距、学经验、取长补短。培训结束后，学员纷纷表示获益匪浅，工作中发现问题、评价判断、宏观分析的能力得到了不同程度的提高。

    二、加强学习，努力提高大数据审计能力。

随着计算机软硬件技术的不断进步，审计手段也从传统的数据审计发展到跨系统、跨部门和跨业务的大数据审计模式。R语言甚至可以将我们的数据分析结果通过可视化的关系图的方式展现在审计人员面前，新的计算机审计方法是当前我们急需掌握的。审计人员不仅要提升计算机审计技术，还要拓展思维，将审计方法和计算机方法进行完美结合，大力提升审计综合能力。其次还要对以往计算机审计经验进行总结，形成成熟的计算机审计模型。另外，还要注重对证券法等经济类法规和刑法的学习，对各方面的知识都要有所了解。不仅要使用大数据分析，还要多属性多角度全方位分析判断，这就要求审计人员即要懂金融证券业务又要掌握计算机技能，还要熟悉企业的一些融资手法。老鼠仓、内幕交易、操纵市场更多是要从数据分析入手，对数据收集分析整理的要求更高。违法放贷要在数据筛选整理分析的基础上确定调阅信贷档案，再确定需要延伸调查的借款人并锁定证据。金融知识、计算机技术和法律知识的有机结合，有助于审计人员在审计环节形成完整的证据链条并将之移送给有关部门，提高审计成果转化率。让我们感触最深的还是特派办同仁们勇于面对困难、不怕苦难、战困难胜的精神。

在对一家被审计单位信贷业务的审计中，审计同仁们克服困难、加班加点，将部分纸质资料转化为标准化电子数据并在此基础上取得突破的案例让人为之动容。在一个地下钱庄的案例中，审计同仁们通过统计分析、聚类分析、关联分析发现ATM取现疑点，在此基础上分析地下钱庄账户，追查资金最初来源，在取证遇到困难的情况下延伸部分地区寻找突破口落实审计证据，最终实现了零口供办案。审计同仁们坚韧不拔，遇到困难不放弃，将审计成果落到实处的精神值得每个审计人员学习借鉴。

    三、拓宽培训范围，培养综合性审计人才。

    金融活动是最活跃频繁的经济活动，每个审计人员都应该掌握一定的金融知识。审计人员是行政机关人员，也是政府部门综合执法人员，这就要求审计人员要具备综合分析问题的能力。审计培训应该是针对每个审计人员的，从这个角度来说，还应该打破行业和处室的界限，派人员参加不同行业的培训班。短短一周的培训，审计署金融司、数据司、审理司还有特派办的专家们给我们讲授了好的工作方法、先进的审计经验和对未来审计的工作要求，希望以后还能多参加类似的培训，增强我们的审计能力，从根本上提升新形势下的金融审计工作水平。（财政金融审计处 唐波 苏修平）