各市、县（区）审计局：
为深入贯彻党的十九大精神，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，审计署印发《审计署关于进一步加强审计监督推动坚决打好防范化解重大风险攻坚战的实施意见》（审金发〔2018〕7号）。现将此文件转发给你们。
请各市、县（区）审计局严格按照审计署通知要求，深刻认识打好防范化解重大风险攻坚战的重要性和紧迫性，将防范化解重大风险作为当前审计的一项重要内容，纳入各类审计项目中。结合自身实际，聚焦审计重点，坚决遏制隐形债务增量，及时揭示风险隐患，摸清不同风险隐患的特点和发生发展规律，加强对风险源的研判，找准短板弱项，有的放矢地提出审计意见建议，着力增强审计监督推动化解重大风险的实效。加大审计人员培训力度，及时更新知识储备。加强统筹协调，不断完善有利于推动防范化解重大风险的工作机制。
宁夏回族自治区审计厅
中华人民共和国审计署文件
审金发〔2018〕7号
审计署关于进一步加强审计监督推动
坚决打好防范化解重大风险攻坚战的实施意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各派出审计局、各特派员办事处、各直属单位：
为深入贯彻党的十九大精神，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，推动坚决打好防范化解重大风险的攻坚战，提出以下实施意见：
一、提高政治站位，深刻认识打好防范化解重大风险攻坚战的重要性和紧迫性
（一）进一步提高认识。习近平总书记深刻指出，从现在到2020年，是全面建成小康社会决胜期，要紧扣我国社会主要矛盾变化，突出抓重点、补短板、强弱项，特别是要坚决打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战，使全面建成小康社会得到人民认可、经得起历史检验。党的十八大以来，我国取得改革开放和社会主义现代化建设的历史性成就，防范化解重大风险能力显著增强，但当前和今后一个时期，我国经济运行中还存在不少风险隐患。党的十九大把防范化解重大风险作为决胜全面建成小康社会三大攻坚战的首要战役，在坚定必胜信心的同时，要切实增强忧患意识，深刻认识到防范化解重大风险是一场输不起的战役，居安思危、知危图安，把防风险摆在更加突出的位置，充分发挥中国特色社会主义制度优势和各种有利条件，推动坚决打好防范化解重大风险攻坚战。
（二）强化责任担当。作为党和国家监督体系的重要组成部分，推动防范化解重大风险是审计机关的关键职责和任务，是审计监督维护国家安全和经济秩序、推动国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。要自觉以习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，紧扣中国特色社会主义进入新时代我国社会主要矛盾变化，自觉将推动防范化解重大风险作为一项重要政治任务，以更加强烈的政治责任感和历史使命感履行好审计监督职责，进一步提升监督时效性和有效性，充分发挥审计专业性强、触角广泛、反应快速等优势，在推动防范化解重大风险、维护国家安全中发挥应有的作用。
（三）坚持稳中求进。要坚持稳中求进工作总基调，既要全面深入地揭示、反映问题和风险，也要推动积极、稳妥、有序化解风险，更要着力推动建立和完善防范化解重大风险的长效机制。要运用正确的工作策略和方法，利用好大数据分析等手段，实现对潜在风险的早发现、早识别、早预警。
二、聚焦审计重点，着力增强审计监督推动防范化解重大风险的实效
（四）着力关注地方政府性债务管理情况。持续关注地方政府债务管控效果，推动相关部门和地方切实摸清隐性债务底数、反映真实债务水平，推动完善地方政府债务限额管理以及全口径债务监测管理制度。要持续揭示地方政府在政府和社会资本合作（PPP）、政府投资基金、政府购买服务等过程中违规承诺或担保、通过国有企事业单位违规变相举债等问题，以及金融机构违规通过各类新型融资方式形成地方政府债务情况，坚决遏制隐性债务增量。持续关注地方政府违规举债整改情况，推动积极稳妥化解地方政府累积的债务风险。推动建立跨部门联合监测和防控机制、地方政府违规举债追责问责制度，推动落实地方政府债务终身问责、倒查责任机制。同时，关注地方政府通过虚收空转、预征预借、应退不退等手段虚增财政当年收入情况，重点揭示人为调整财政收支数据情况等弄虚作假行为，确保财政收入真实完整。
（五）着力关注金融服务实体经济实效。持续跟踪金融资源配置情况，突出服务于供给侧结构性改革的主线，揭示阻碍金融和实体经济良性循环的因素，着力反映货币信贷政策传导过程中存在的障碍，以及金融资源配置结构不合理或在金融体系内空转、通过影子银行拉长融资链条、隐匿真实投向、规避监管要求、增加实体经济成本等问题，着力强实抑虚。持续关注涉农、小微、扶贫等普惠金融重点领域及科技金融、绿色金融等发展中存在的障碍，推动金融机构在坚持市场规律和商业原则基础上，强化惠民导向，履行社会责任。持续关注多层次资本市场体系建设中存在的问题，揭示影响资本市场发挥融资功能的体制机制性障碍，不断补齐制度短板。持续关注保险业特别是政策性保险的保险保障功能实现情况，推动解决产品针对性不强、保障功能不突出等问题，强化保险保障功能。密切关注就业、社会保障等社会治理方面的薄弱环节，推动加强和完善对养老、医疗等社会保险资金的管理。
（六）着力关注经济去杠杆进程及市场流动性和重点领域信用风险变化情况。紧密跟踪宏观流动性变化情况，关注宏观杠杆率进一步上升可能诱发的流动性风险和信用风险。持续关注金融机构和金融市场流动性，推动金融机构同业业务回归流动性调节本位，推动金融机构加强资产负债期限匹配管理，揭示和推动纠正多层嵌套、重复加杠杆等行为。持续监测商业银行等金融机构的不良资产指标及其变化趋势，密切关注债券市场走势，强化对重点行业、地区和企业信用风险的排查防控，及时提示风险并推动其有序释放、稳妥化解。密切关注国有企业降杠杆进程，持续关注国有企业、金融机构自身的经营管理和风险内控情况，促进企业和金融机构不断提高风险抵御和抵补能力。
（七）着力关注金融和房地产等市场的运行情况。持续跟踪股票市场、债券市场、期货市场等重要金融市场的动向，及时揭示和反映资金违规入市、市场主体违规操作、舆论误导和炒作等容易诱发市场剧烈波动和投机的问题。密切关注房地产市场走势，及时揭示土地及住房供应、税收调整、信贷支持等方面的政策措施与“房子是用来住的，不是用来炒的”的政策导向不衔接、不匹配的问题，持续跟踪信贷资金流向房地产市场的情况，揭示和反映信贷资金通过各种违规方式用于投机性购房，推动规范房地产市场金融秩序，防范房地产领域风险。
（八）着力推动规范经济秩序。关注权力集中、资金密集、资产聚集的关键部门和岗位，着力揭示破坏经济秩序的利益输送、权力寻租、内外勾结等腐败行为和违法违规问题线索，将推动防范化解重大风险和促进从严治党紧密结合。持续关注非法集资、地下钱庄等违法违规金融活动，密切跟踪互联网金融发展态势，在保护创新和促进新业态发展基础上揭示和反映假借互联网金融名义的非法和高风险金融活动。持续关注对影子银行的监管实效，推动规范资产管理、理财等金融创新业务，堵住表外业务风险管理漏洞。在揭示和反映问题的基础上，深化对违法违规问题发生机制的剖析研究，推动补齐监管短板，消除监管空白。
（九）着力关注在形成全面开放新格局过程中的风险因素。持续跟踪在推进“一带一路”、人民币国际化进程中的潜在风险，及时揭示中资机构在境外经营活动、境外国有资产管理等方面存在的风险防控机制弱化、风险防控措施落实不到位、非理性投资易发多发、国别风险和法律合规风险防范不力等问题，强化对外投资安全。密切关注外汇市场变化和跨境资本流动情况，揭示和反映汇率形成机制改革、资本项目可自由兑换等改革措施推进中存在的问题，加大对违法违规外汇业务的分析和揭示力度，对资金短期内大量、快速异常流动情况及时分析研判，提出相关建议，推动有效抵御外部冲击和干扰。
（十）着力关注信息科技领域安全情况。持续关注相关单位信息系统对其生产经营、风险管理和分析决策的支持程度，关注信息系统的安全防护能力和预警监测能力，重点关注通过采购、服务、外包等方式获得的信息系统及服务的功能性和安全性，揭示和防范因系统功能不完备、流程不科学、灾备不到位等造成流程中断乃至功能瘫痪风险，以及网络环境下因安全性不够、防控措施不足等造成信息传播失控或失泄密事件的风险。
三、加强组织领导，不断完善有利于推动防范化解重大风险的审计工作机制
（十一）强化计划管理，确保实现审计全覆盖。要将推动打好防范化解重大风险攻坚战作为当前一项重要的审计工作，科学制定工作计划，有序纳入各类审计项目，合理调配审计资源，妥善安排好工作进度，确保实现对职责范围内的审计监督对象进行有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖；要着力实现各领域审计工作的资源共享、信息共享和成果共享，做到深度协同、形成合力，提升推动防范化解重大风险的成效。
（十二）加强统筹协调，强化联动协同形成合力。各级审计机关应进一步牢固树立“一盘棋”意识，既坚持“守土有责”，及时预警辖区内的重大风险隐患；更要加强统筹协调，采取联合组织项目、“以审代训”等多种方式，强化对下级审计机关的指导，做到指导到位、督促到位、支持到位，构建各司其职、上下联动、有序运转的审计监督网络。地方各级审计机关要根据本地区本部门实际情况，扬长避短、因地制宜地开展好工作，及时向上级审计机关反映工作开展情况和存在的问题。各级审计机关要注重与其他相关部门协作配合，做到优势互补、密切配合，共同做好重大风险的防范化解工作。要进一步加强对内部审计相关工作的指导和监督，有效运用内部审计成果。
（十三）创新组织模式和技术方法，提高审计的效率和层次。各级审计机关应进一步完善“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的审计组织模式，积极创新和推广数字化审计方式方法，更加注重数据深度挖掘和跨领域关联，提高审计发现风险点和各类问题的精准度和时效性。更加注重从宏观层面进行大数据关联分析，提高研判经济发展趋势、感知经济社会运行风险的能力，及时揭示影响宏观经济稳定的因素，及早发现、识别和预警风险，进一步提高为党中央国务院宏观决策服务的层次和水平。
（十四）强化干部队伍建设，夯实推动防范化解重大风险的队伍基础。各级审计机关和广大审计人员要把政治建设摆在首位，自觉用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，时刻做到不忘初心、牢记使命，持续改进工作作风，持之以恒正风肃纪，进一步打造信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的审计铁军。各级审计机关要更有针对性地充实和完善教育培训内容，有效利用审计机关自身及相关主管部门、科研院所和其他外部机构的研究成果和师资力量，注重提炼和推广在推动防范化解重大风险方面的审计实践经验，确保审计干部知识结构和专业能力始终能适应履职尽责的需要，为推动打好防范化解重大风险攻坚战构筑起坚强的队伍保障。
审计署
2018年2月6日
